مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده

مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده

انجام کلیه خدمات مالیاتی حسابداری موسسه حسابداری مالیاتی فناوران رها فام

مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۳ و مهم‌ترین دغدغه‌های مالیاتی پایان سال

موسسه فناوران رها فام دوشنبه ۲۰ بهمن ۰۴ | ۱۵:۲۴ ۴ بازديد
مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۳ و مهم‌ترین دغدغه‌های مالیاتی پایان سال
با نزدیک شدن به پایان سال مالی، دغدغه‌های مالیاتی شرکت‌ها و کسب‌وکارها به اوج می‌رسد.
موضوعاتی مثل مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۳، اظهارنامه ارزش افزوده، سامانه مؤدیان، اصلاح گزارشات فصلی و دفاع مالیاتی در بهمن و اسفند از پرتکرارترین جستجوهای این روزها هستند.
در این مقاله به‌صورت کامل و کاربردی به تمام این سوالات پاسخ می‌دهیم و توضیح می‌دهیم چرا استفاده از خدمات حسابداری مالیاتی یک شرکت حسابداری یا موسسه مالیاتی در این مقطع زمانی حیاتی است.
???? مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۳
بر اساس ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدیان موظف‌اند گزارش معاملات فصلی خود را حداکثر تا ۴۵ روز پس از پایان هر فصل ارسال کنند.
???? مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۳:
???? تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۴
عدم ارسال یا تأخیر در ارسال معاملات فصلی منجر به جریمه‌ای معادل ۱۰٪ مبلغ معاملات خواهد شد.
❓ آیا عدم ارسال ارزش افزوده باعث رد دفاتر می‌شود؟
یکی از پرتکرارترین سوالات بهمن‌ماه همین موضوع است.
✔ پاسخ کوتاه: بله، در بسیاری از موارد می‌تواند باعث رد دفاتر شود.
اگر اظهارنامه ارزش افزوده:
ارسال نشود
ناقص باشد
یا با دفاتر قانونی و گزارشات فصلی مغایرت داشته باشد
ممیز مالیاتی می‌تواند دفاتر را غیرقابل رسیدگی تشخیص دهد.
به همین دلیل همکاری با یک شرکت حسابداری یا موسسه مالیاتی برای تطبیق اطلاعات اهمیت زیادی دارد.
???? اصلاح گزارشات فصلی چگونه انجام می‌شود؟
در صورت بروز اشتباه، امکان اصلاح گزارشات فصلی وجود دارد، اما با شرایط خاص.
مراحل اصلاح:
ورود به سامانه معاملات فصلی
انتخاب دوره موردنظر
ثبت اصلاحیه (افزایش، کاهش یا حذف)
بارگذاری اطلاعات صحیح
ارسال نهایی و دریافت کد رهگیری
⚠ نکته مهم:
اصلاح دیرهنگام ممکن است مشمول جریمه شود؛ بنابراین بهتر است قبل از حسابرسی و با کمک شرکت مالیاتی حسابداری انجام شود.
⚠️ جریمه سامانه مؤدیان در پایان سال
سامانه مؤدیان در پایان سال یکی از حساس‌ترین بخش‌های رسیدگی مالیاتی است.
جریمه‌های رایج:
عدم ثبت‌نام در سامانه مؤدیان
عدم صدور فاکتور الکترونیکی
مغایرت فاکتور با دفاتر
ارسال اطلاعات نادرست
???? نتیجه:
جریمه‌های سنگین + افزایش ریسک حسابرسی
اینجاست که دریافت مشاوره مالیاتی رایگان می‌تواند جلوی خسارت‌های جدی را بگیرد.
❓ اگر ارزش افزوده پرداخت نکنیم چه می‌شود؟
پرداخت نکردن مالیات بر ارزش افزوده عواقب جدی دارد:
جریمه دیرکرد ماهانه
عدم بخشودگی جرایم
افزایش بدهی مالیاتی
محدودیت در دریافت مفاصاحساب
تشدید حسابرسی پایان سال
یک موسسه مالیاتی یا موسسه حسابداری در تهران می‌تواند برای تقسیط، بخشودگی یا اصلاح اظهارنامه اقدام کند.
???? تفاوت معاملات فصلی با سامانه مؤدیان چیست؟
این دو موضوع اغلب با هم اشتباه گرفته می‌شوند.
معاملات فصلی
سامانه مؤدیان
گزارش خرید و فروش
صدور فاکتور الکترونیکی
هر فصل یک‌بار
لحظه‌ای
ماده ۱۶۹
قانون پایانه‌های فروشگاهی
عدم ارسال = جریمه ۱۰٪
عدم ثبت = جرایم سنگین‌تر
هر دو باید با دفاتر و ارزش افزوده هماهنگ باشند؛ این هماهنگی معمولاً توسط شرکت حسابداری انجام می‌شود.
⚖️ دفاع مالیاتی در بهمن و اسفند چگونه انجام می‌شود؟
بهمن و اسفند زمان طلایی برای دفاع مالیاتی است.
مراحل دفاع مالیاتی:
بررسی دقیق پرونده مالیاتی
شناسایی مغایرت‌ها
اصلاح گزارشات قبل از حسابرسی
آماده‌سازی مستندات
حضور در جلسات رسیدگی
کاهش مالیات و جرایم به‌صورت قانونی
شرکت‌هایی که از خدمات حسابداری مالیاتی استفاده می‌کنند، شانس بسیار بالاتری برای کاهش مالیات دارند.
???? نقش شرکت حسابداری و موسسه مالیاتی در پایان سال
یک شرکت حسابداری یا موسسه مالیاتی حرفه‌ای می‌تواند:
معاملات فصلی را ارسال و اصلاح کند
اظهارنامه ارزش افزوده را بدون خطا تنظیم کند
سامانه مؤدیان را مدیریت کند
دفاع مالیاتی انجام دهد
از رد دفاتر جلوگیری کند
مشاوره مالیاتی رایگان ارائه دهد
???? جمع‌بندی
پایان سال مالی، حساس‌ترین بازه برای شرکت‌هاست.
عدم توجه به معاملات فصلی، ارزش افزوده و سامانه مؤدیان می‌تواند منجر به جرایم سنگین و رد دفاتر شود.
با برنامه‌ریزی درست و همکاری با یک شرکت حسابداری یا موسسه مالیاتی معتبر می‌توان این دوره را بدون ریسک پشت سر گذاشت.

مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان ۱۴۰۳ و مهم‌ترین دغدغه‌های مالیاتی پایان سال
 
برچسب ها: معاملات فصلی, مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1403, اظهار نامه ارزش افزوده, موسسه مالیاتی,

مشمولین مرحله دهم ارزش افزوده

موسسه فناوران رها فام شنبه ۲۷ بهمن ۰۳ | ۱۳:۲۵ ۱۳۲ بازديد
مشمولین مرحله دهم قانون مالیات بر ارزش افزوده جهت ثبت نام و اجرای این قانون از ابتدای مهرماه سال جاری، فراخوان شدند.
به گزارش رسانه مالیاتی ایران، سازمان امور مالیاتی کشور با صدور اطلاعیه ای مشمولان مرحله دهم اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده را اعلام کرد. در این اطلاعیه آمده است:
به موجب ماده (۱۳) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲، از آنجایی که تا زمان راه‌اندازی کامل سامانه مودیان ترتیبات ثبت نام حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ می‌باشد، لذا بنــا بــه اختیــارات حاصــل از مقــررات مــاده (۱۸) قــانون مالیــات بــر ارزش افــزوده مصوب ۱۳۸۷/۰۲/۱۷،کلیه فعالان اقتصادی که براساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا نهم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیت‌های زیر با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله دهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون از ابتدای دی ماه سال ۱۴۰۲ خواهند بود.
فروشندگان حیوانات خانگی شامل سگ، گربه، ماهی و پرنده زینتی و حیوانات وحشی و کلیه مراکز درمانی، بیمارستانها و کلینیکهای دامپزشکی و تمامی ارائه دهندگان هرگونه خدمات به این حیوانات
فروشندگان انواع غذا، لوازم و تجهیزات حیوانات خانگی موضوع بند (۱) فوق از قبیل پت شاپ ها (فروشگاه لوازم حیوانات خانگی)
فروشندگان انواع ادوات و آلات موسیقی از هر نوع
فروشندگان انواع لوازم آرایشی، تجهیزات آرایشگاهی و آرایشی، عطر و ادکلن
ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و مشاوره و راهنمایی در امور تحصیلی خارجی
ارائه دهندگان خدمات ماساژ از هر نوع
ارائه دهندگان خدمات طرح و نقشه بهره برداری از معادن و مشاوره فنی، حفاری، آتشباری و انفجار معدن
صاحبان آتلیه های عکس و فیلم
ارائه کنندگان خدمات مربوط به برگزاری سمینار، همایش، کنفرانس، جشنواره، گردهمایی و انواع مراسم
فروشندگان انواع عینک آفتابی و لنزهای تماسی
فروشندگان انواع ضایعات فلزی
فروشندگان قهوه،کاکائو، نسکافه، پودر و خمیر حاصل از آنها
فروشندگان انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی از قبیل دزدگیر
گفتنی است، فعالان اقتصادی که واجد شرایط مراحل اول تا نهم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده انـد، حتـی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله دهم ثبت نام این نظام مالیاتی، جزء مؤدیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط، خواهند بود.
لازم به ذکر است، فعالان اقتصادی فراخوان شده قبلی، که به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ به عرضه کالا و ارائه خدمات معاف اشتغال داشته اند، در صورتیکه عرضه کالا یا ارائه خدمات آنها وفق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲، مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد، از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانون (۱۴۰۰/۱۰/۱۳) به عنوان مودی نظام مالیات بر ارزش افزوده مکلف به اجرای قانون می باشند.

برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, ثبت اظهارنامه ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده,

فصل دهم -سایر مقررات تا انتهای فصل

موسسه فناوران رها فام چهارشنبه ۱۷ بهمن ۰۳ | ۱۴:۴۱ ۱۴۰ بازديد

ماده ۵۶

اجرای احکام این قانون نافی اجرای احکام و مقررات ذیل نیست:
  • ۱ -قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۹۵/۱۲/۱۴ با اصلاحات و الحاقات بعدی(به استثنای موارد منسوخ در ماده (۵۵ )این قانون، بند »ب« ماده (۶ ،)بند »ر« ماده (۳۳ ،)ماده (۷۳ )و ماده(۹۴ )قانون مذکور
  • ۲ -قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶/۱۲/۳ با اصلاحات و الحاقات بعدی
  • ۳ -قانون مقررات تردد وسایل نقلیه خارجی مصوب ۱۳۷۳/۰۴/۱۲با اصلاحات و الحاقات بعدی
  • ۴ -عوارض آزادراهها، عوارض موضوع ماده (۱۲ )قانون حمل و نقل و عبور کالاهای خارجی از قلمرو جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۷۴/۱۲/۲۲ با اصلاحات و الحاقات بعدی
  • ۵ -قانون نحوه تأمین هزینه های اتاق های بازرگانی و صنایع و معادن جمهوری اسلامی ایران و اتاق تعاون مصوب ۱۳۷۲/۰۸/۱۱ با اصلاحات و الحاقات بعد
  • ۶ -مواد(۶۳ )و (۸۷ )قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب ۱۳۷۳/۱۲/۲۸با اصلاحات و الحاقات بعدی
  • ۷ -قانون امور گمرکی مصوب ۱۳۹۰/۰۸/۲۲با اصلاحات و الحاقات بعدی؛(به استثنای تعریف حقوق ورودی و سایر وجوه موضوع بند »د« ماده(۱))
  • ۸ -مواد (۶۵)،(۵۸ )و(۷۰ )قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت(۲ )مصوب ۱۳۹۳/۱۲/۴با اصلاحات و الحاقات بعدی
  • ۹ -بندهای »الف« و »ب« ماده(۳۰ )و بند (۳ )ماده(۴۸ )قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور مصوب ۱۳۹۵/۱۱/۱۰با اصلاحات و الحاقات بعدی
  • ۱۰ -تبصره (۵ )بند »الف« ماده(۲۸ )قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور مصوب ۱۳۹۴/۲/۱
  • ۱۱-ماده(۷ )قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم(۴۴ )قانون اساسی مصوب ۱۳۸۸/۰۹/۲۵
  • ۱۲ -قانون توسعه و حمایت از صنایع دریایی مصوب۱۳۸۸/۰۲/۱۵

ماده ۵۷‌

این قانون شش‌ماه پس از ابلاغ به رئیس‌جمهور لازم‌الاجراء است
  • تبصره ‌- تا تاریخ لازم‌الاجراءشدن این قانون، قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲/۱۷/ ۱۳۸۷ با اصلاحات و الحاقات بعدی تمدید می‌شود و ‏لازم‌الاجراء است.‏

 فصل دهم سایر مقررات تا انتها فصل 

برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده,

قوانین مالیات بر ارزش افزوده فصل دهم سایر مقررات بند54-55

موسسه فناوران رها فام دوشنبه ۰۸ بهمن ۰۳ | ۱۴:۲۵ ۱۳۴ بازديد

ماده ۵۴

در تبصره (۲ )ماده (۲۷۴ )قانون مالیات های مستقیم عبارت »سازمان امور مالیاتی کشور« جایگزین عبارت »دادستانی انتظامی مالیاتی« می گردد. حکم این تبصره و احکام فصل نهم از باب چهارم قانون مالیات های مستقیم (به استثنای ماده (۲۱۷ ))به این قانون تسری می یابد

ماده ۵۵

از تاریخ لازم الاجرا شدن این قانون، احکام مربوط به مالیات و عوارض در قوانین زیر نسخ می گردد:
  • ۱ -قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۰۲/۱۷ با اصالحات و الحاقات بعدی(به استثنای حکم ماده (۲۸ )قانون مذکور نسبت به جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران، ماده (۵۰ )قانون مذکور و تبصره های ذیل آن و تبصره (۱ )ماده (۳۹ )آن قانون نسبت به عوارض موضوع بند (۲ )ماده (۳۸ )این قانون)
  • ۲ -بند »ب« ماده (۶ )و بند »ر« ماده (۳۳ )و ماده(۷۳ )و ماده (۹۴ )قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۹۵/۱۲/۱۴
  • ۳ -ماده (۶۹ )قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (۲ )مصوب۱۳۹۳/۱۲/۴
  • ۴ -احکام ماده (۳۴ )قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور مصوب۱۳۹۴/۲/۱ در خصوص مالیات بر ارزش افزوده
  • ۵ -مواد (۱۸ )و(۴۷ )قانون اصلاح نظام صنفی کشور مصوب ۱۳۹۲/۰۶/۱۲
فصل دهم سایر مقررات 
برچسب ها: مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده,

فصل دهم سایر مقررات :از ماده 49-50

موسسه فناوران رها فام دوشنبه ۰۱ بهمن ۰۳ | ۱۳:۴۴ ۱۳۲ بازديد

ماده ۴۹

متن زیر جایگزین تبصره ماده (۲۳۹ )قانون مالیات های مستقیم می شود و به این قانون تسری می یابد:
»تبصره - در مواردی که برگ تشخیص مالیات طبق مقررات تبصره (۱ )و قسمت أخیر تبصره (۲ )ماده (۲۰۳ )و ماده (۲۰۸ )این قانون ابلاغ شده باشد و مؤدی به شرح مقررات این ماده اقدام نکرده باشد در حکم معترض به برگ تشخیص مالیات شناخته می شود و پرونده امر برای رسیدگی به هیأت حل اختالف مالیاتی ارجاع می گردد.«

ماده ۵۰

ماده ۵۰ -متن زیر جایگزین ماده (۲۴۴ )قانون مالیات های مستقیم و تبصره های آن می شود و به این قانون تسری می یابد: »ماده ۲۴۴ -مرجع رسیدگی به کلیه اختلاف های مالیاتی جز در مواردی که ضمن مقررات این قانون مرجع دیگری پیش بینی شده ، هیأت حل اختلاف مالیاتی است . هر هیأت حل اختلاف مالیاتی از سه نفر به شرح زیر تشکیل می شود:
  • ۱ -یک نفر نماینده سازمان امور مالیاتی کشور
  • ۲ -یک نفر از میان قضات بازنشسته یا حقوق دانان مطلع در امور مالیاتی با شرط وثاقت و امانت به درخواست سازمان امور مالیاتی و انتخاب رئیس کل دادگستری هر استان
  • ۳ -یک نفر نماینده از اتاق بازرگانی، صنایع و معادن و کشاورزی ایران، اتاق تعاون ایران، جامعه حسابداران رسمی ایران، جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران، مجامع حرفه ای، اتاق اصناف ایران، شورای اسلامی شهر، کانون وکلا ، مرکز وکلا، کارشناسان رسمی و مشاوران خانواده که برای مدت سه سال منصوب می شوند. مؤدی همزمان با اعتراض به برگ تشخیص یا مطالبه مالیات یکی از مراجع این بند را به عنوان نماینده خود جهت شرکت در جلسات هیأت حل اختلاف مالیاتی معرفی می نماید. در صورتی که برگ تشخیص مالیات ابلاغ قانونی شده باشد و یا همزمان با تسلیم اعتراض به برگ تشخیص در مهلت قانونی مؤدی انتخاب خود را اعلام ننماید، با توجه به نوع فعالیت مؤدی یا موضوع مالیات مورد رسیدگی، از بین نمایندگان مزبور با رعایت تبصره (۵ )این ماده یک نفر انتخاب می شود
  • تبصره ۱ -جلسات هیأتهای حل اختلاف مالیاتی با حضور هر سه عضو رسمیت می یابد و رأی هیأت با اکثریت آراء قطعی و لازم الاجرا است، ولی نظر اقلیت باید در متن رأی قید گردد.
  • تبصره ۲ -هیأتهای حل اختلاف مالیاتی دارای استقلال کامل بوده و صرفاً اداره امور دبیرخانه ای هیأتهای حل اختلاف مالیاتی و تشکیل جلسات هیأتها به عهده سازمان امور مالیاتی می باشد. انشای رأی با رعایت اصل عدالت و بی طرفی کلیه اعضا و متکی به اسناد و مدارک مثبته و دلایل و شواهد متقن در همان جلسه و یا حداکثر ظرف سه روز کاری پس از برگزاری جلسه، توسط نماینده بند(۲ )این ماده به عمل آمده و به امضای تمامی اعضا می رسد. مؤدی یا نماینده قانونی وی مجاز به حضور کامل در جلسه و ارائه دفاعیات به صورت کتبی یا شفاهی است. اظهارات شفاهی باید در صورتجلسه قید و به امضای وی برسد. سازمان امور مالیاتی به منظور اعمال نظارت مؤثر بر عملکرد هیأتهای حل اختلاف مالیاتی، مکلف است نسبت به مستندسازی فرآیند برگزاری جلسات هیأت به نحو مقتضی اقدام کند.
  • تبصره ۳ -تعیین حق الزحمه اعضای موضوع بندهای(۲ )و (۳ )این ماده متناسب با تعداد و مدت جلسات و نیز مراحل، منابع مالیاتی و پرونده های مورد رسیدگی از محل اعتباری که به همین منظور در بودجه سالانه سازمان امور مالیاتی کشور پیش بینی می شود، مطابق دستورالعملی است که توسط سازمان مذکور تهیه و ایلاغ می گردد. حق الزحمه اعضا به صورت متمرکز از طرف سازمان امور مالیاتی کشور به حساب اعضا پرداخت می شود
  • تبصره ۴ -سازمان امور مالیاتی مکلف است نمایندگان معرفی شده در اجرای بندهای (۲ )و(۳ )این ماده را به عنوان اعضای هیأتهای حل اختلاف مالیاتی بپذیرد و با رعایت تبصره (۵ )این ماده از آنها جهت شرکت در هیأتهای مزبور دعوت نماید.
  • تبصره ۵ -اسامی کلیه افراد معرفی شده توسط رئیس کل دادگستری هر استان، مدیر کل مالیاتی استان و مراجع مذکور در بند (۳ )این ماده به تفکیک شهرستان ها در سامانه ای که به صورت متمرکز و حداکثر ظرف سه ماه پس از لازم الاجرا شدن این قانون توسط سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد می شود، درج می گردد. انتخاب افراد موضوع بندهای (۱) ،(۲ )و (۳ )برای هر پرونده در مواردی که در شهرستان مورد نظر بیشتر از یک نفر وجود داشته باشد، به صورت تصادفی توسط سامانه مزبور انجام می شود. این سامانه مستقیماً زیر نظر رئیس کل سازمان امور مالیاتی، مدیریت می گردد.
  • تبصره ۶ -سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است حداقل یک هفته قبل از تشکیل جلسه هیأت به نحو مقتضی زمینه دسترسی اعضای هیأت حل اختلاف مالیاتی را برابر مقررات مربوط به مندرجات پرونده مورد اعتراض فراهم نماید
  • تبصره ۷ -هریک از افراد مذکور در بندهای(۲ )و(۳ )این ماده در صورتی که بیشتر از سه جلسه متوالی یا چهار جلسه متناوب در یک سال از حضور در جلسات هیأت خودداری نمایند، حکم آنان لغو می شود و رئیس کل دادگستری هر استان و مرجع مربوط، حسب مورد، موظف است ظرف ده روز کاری فرد جایگزین را معرفی نماید.
  • تبصره ۸ -به منظور اجرای عدالت و اصل استقلال و بی طرفی و رعایت حقوق شهروندی و نظارت مؤثر، سازمان امور مالیاتی مکلف است ساختار اداره هیأتهای حل اختلاف مالیاتی را به صورت مستقل، تحت عنوان مرکز دادرسی مالیاتی در ساختار خود ذیل رئیس کل سازمان ایجاد نماید. واحدهای دادرسی مالیاتی در هر استان مستقل از اداره کل مالیاتی استان تشکیل می شود
  • تبصره ۹ -پس از استقرار سامانه مؤدیان، ثبت اعتراض توسط مؤدی، انتخاب یکی از مراجع موضوع بند(۳ )این ماده ، ارائه هرگونه لایحه به هیأتهای حل اختلاف ، مشاهده اسناد، مدارک و اطلاعات موردنیاز، ابلاغ تاریخ تشکیل جلسات هیأت، اطلاع از نتایج دادرسی و هرگونه اطلاع دیگر در خصوص پرونده دادرسی مالیاتی از طریق سامانه مذکور انجام می شود
  • تبصره ۱۰ -سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است زمینه دسترسی کامل مؤدی و یا نماینده قانونی وی به مفاد پرونده مورد اعتراض را حداقل یک هفته قبل از تشکیل هیأت فراهم نماید.
  • تبصره ۱۱ -عضویت همزمان در فهرست نمایندگان بندهای (۲ )و(۳ )موضوع این ماده ممنوع است.«
  • فصل دهم : سایر مقررات 
برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده, ثبت اظهارنامه ارزش افزوده,

فصل دهم :سایر مقررات

موسسه فناوران رها فام شنبه ۲۹ دی ۰۳ | ۱۱:۵۵ ۱۳۷ بازديد
فصل دهم-سایر مقررات
ماده ۴۶
کلیه عوارض و مالیات موضوع این قانون که توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران به صورت قطعی وصول و به حسابهای مربوطه واریز می شود، مشمول حکم ماده (۱۶۰ )قانون امور گمرکی می باشد.
ماده ۴۷
پرونده های مالیات بر ارزش افزوده که تاریخ تعلق آنها قبل از لازم الاجرا شدن این قانون است، از نظر تعیین مأخذ مشمول مالیات و نرخ مالیات، جرایم و تکالیف مؤدیان و مأموران مالیاتی و نحوه رسیدگی تابع قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۲/۱۷ می باشد، اما در مورد رفع اختلاف سازمان با مؤدی، قطعیت، وصول، توزیع و تسویه، تابع احکام و مقررات این قانون است.
ماده ۴۸
متن زیر جایگزین ماده (۲۳۸ )قانون مالیات های مستقیم می شود و به این قانون تسری می یابد:
»ماده ۲۳۸ -در مواردی که برگ تشخیص مالیات صادر و به مؤدی ابلاغ می شود، چنانچه مؤدی نسبت به آن معترض باشد می تواند ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ شخصاً یا به وسیله وکیل تام الاختیار خود با ارائه دلایل و اسناد و مدارک کتباً از اداره امور مالیاتی تقاضای رسیدگی مجدد نماید. مسئول/ مسئولین مربوط که از طرف سازمان امور مالیاتی مشخص می شوند، موظفند پس از ثبت درخواست مؤدی و ظرف مهلتی که بیش از چهل و پنج روز از تاریخ ثبت درخواست نباشد به موضوع رسیدگی و در صورتی که دلایل و اسناد و مدارک ابرازشده را برای رد مندرجات برگ تشخیص کافی دانستند ، آن را رد و در صورتی که دلایل و اسناد و مدارک ابرازی را مؤثر در تعدیل درآمد تشخیص دهند موارد تعدیل درآمد مشمول مالیات را مشخص نمایند. چنانچه مؤدی نظر مسؤول/ مسئولین مربوط در تعدیل درآمد مشمول مالیات را قبول نماید درآمد مشمول مالیات تعدیل شده، قطعی است. در غیر این صورت برای رسیدگی به مابه التفاوت تا مبلغ مورد اعتراض مؤدی، موضوع به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می شود. همچنین هرگاه دلایل و اسناد و مدارک ابرازی مؤدی را برای رد برگ تشخیص یا تعدیل درآمد مؤثر تشخیص ندهند باید موضوع را مستدلا در پرونده منعکس و مراتب را برای رسیدگی به هیأت حل اختالف مالیاتی ارجاع نمایند.
تبصره ۱ -دستورالعمل اجرائی این ماده با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد.
تبصره ۲ -در مواردی که مؤدی اطلاعات مربوطه را از طریق سامانه مؤدیان اظهار کرده باشد، مطابق احکام قانون سامانه مؤدیان و پایانه های فروشگاهی رفتار خواهد شد.«
فصل دهم :سایر مقررات 
برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, ثبت اظهار نامه ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده,

فصل نهم-تخصیص،انتقال و توزیع مالیات/بند 38

موسسه فناوران رها فام دوشنبه ۰۵ آذر ۰۳ | ۱۱:۱۵ ۱۳۴ بازديد
ماده ۳۸
-مالیات و عوارض موضوع مواد (۷)،(۲۶ )و (۲۸ )این قانون و جریمه های مربوط به آنها پس از کسر کسورات قانونی، به ترتیب زیر توزیع می شود:
۱ -یک نهم از مالیات ها و عوارض وصولی ماده(۷ )و بندهای »الف« و »ب« ماده(۲۶ )این قانون به عنوان مالیات سلامت به وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی اختصاص می یابد.
۲ -باقی مانده، به نسبت مساوی سهم درآمد عمومی کشور و سهم شهرداری ها و دهیاری ها می باشد. سهم درآمد عمومی به عنوان مالیات به حساب خزانه داری کل کشور واریز می شود. سهم شهرداری ها و دهیاری ها به عنوان عوارض حسب مورد به حساب تمرکز وجوه اداره کل امور مالیاتی استان و حساب تمرکز وجوه وزارت کشور واریز می شود
تبصره - عوارض و جریمه های سهم شهرداری ها، دهیاری ها و روستاهای فاقد دهیاری موضوع این قانون به حساب های رابطی که بنا به درخواست سازمان و وزارت کشور توسط خزانه داری کل کشور حسب مورد به نام حساب تمرکز وجوه اداره کل مالیاتی استان و وزارت کشور افتتاح می گردد، واریز می شود. عوارض سهم شهرداری ها، دهیاری ها و روستاهای فاقد دهیاری و جریمه های متعلق به آن، درآمد دولت نبوده و سازمان موظف است صددرصد (%۱۰۰ )آن را مطابق با مقررات ماده (۳۹ )این قانون به صورت ماهانه به حساب های ذی ربط مذکور واریز نماید


فصل نهم -تخصیص -انتقال- توزیع مالیات
برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده,

فصل هشتم جریمه بند 44-45

موسسه فناوران رها فام شنبه ۰۳ آذر ۰۳ | ۱۳:۴۴ ۱۳۵ بازديد
ماده ۴۴‌
منابع حاصل از مالیات‌های موضوع مواد (۳۰) و (۳۱) این قانون سهم دولت است و به حساب خزانه‌داری کل کشور واریز می‌شود.
ماده ۴۵‌
دولت موظف است از محل منابع حاصل از مالیات دریافتی سهم خود موضوع ماده ‌(۷) این قانون، سالانه مجموع کمک‏های نقدی پرداختی به هر فرد تحت پوشش نهادهای حمایتی را علاوه بر سایر افزایش‏های سنواتی، حداقل معادل نرخ مالیات بر ارزش افزوده افزایش داده و به منظور جبران مالیات دریافتی به افراد مذکور پرداخت نماید. نهادهای حمایتی مذکور مکلفند نسبت به شناسایی اشخاص نیازمندی که تحت پوشش نیستند، اقدام و آنها را مشمول دریافت افزایش مذکور نمایند. آیین‌نامه اجرائی این ماده ‌شامل چگونگی شناسایی اشخاص نیازمند و نحوه حمایت از آنها حداکثر سه‌ماه پس از لازم‏الاجراءشدن این قانون توسط وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی با همکاری سازمان بهزیستی کشور و کمیته امداد امام خمینی(ره) تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‏رسد.


فصل هشتم »جریمه ها 

برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده,

فصل هشتم :جریمه ماده 42-43

موسسه فناوران رها فام چهارشنبه ۳۰ آبان ۰۳ | ۱۲:۳۲ ۱۳۷ بازديد

ماده۴۲

معادل دوازده ‌‌در‌‌ هزار ‌ارزش‌ گمرکی کالا‌‌‌های وارداتی که حقوق ورودی آنها وصول می‌شود، توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران به حساب تمرکز وجوه وزارت کشور واریز شده تا به نسبت سیزده‌درصد(۱۳%) کلانشهرها، سی‌ و پنج‌درصد(۳۵%) دهیاری‌ها و روستاهای فاقد دهیاری و عشایر و پنجاه و دودرصد(۵۲%) سایر شهرداری‌ها و بر اساس شاخص‌هایی که با پیشنهاد وزارت کشور به تصویب هیات دولت می‌رسد، صرف کمک و ایجاد درآمد پایدار برای شهرداری‌ها و دهیاری‌ها و روستاهای فاقد دهیاری و عشایر گردد. وزارت کشور مکلف است وصولی هر ماه را تا پانزدهم ماه بعد براساس سهم‌های تعیین‌شده به حساب شهرداری‌ها و دهیاری‌ها واریز نماید و هرگونه برداشت از حساب تمرکز وجوه به‌ جز پرداخت به شهرداری‌ها و دهیاری‌ها و روستاهای فاقد دهیاری و عشایر ممنوع است.
ماده۴۳
یک‌نهم مالیات‌ها و عوارض وصولی موضوع ماده‌(۷) و بندهای «الف» و «ب» ماده‌(۲۶) این قانون به‌عنوان «مالیات سلامت»، همزمان با دریافت توسط سازمان امور مالیاتی، به حساب خزانه‌ داری کل کشور واریز می‌گردد. خزانه مکلف است مبالغ دریافتی هر ماه را تا پایان پانزدهم ماه بعد به حساب وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی واریز نماید. عدم تخصیص مبلغ مذکور در حکم تصرف غیرمجاز در اموال عمومی است. صددرصد (۱۰۰%) منابع دریافتی موضوع این ماده‌از طریق ردیف یا ردیف‌هایی که برای این منظور در قوانین بودجه سنواتی پیش‌بینی می‌شود به پیشگیری و پوشش کامل درمان افراد ساکن در روستاها و شهرهای دارای بیست هزار نفر جمعیت و پایین‌تر و جامعه عشایری (در چهارچوب نظام ارجاع)، اختصاص می‌یابد و پس از تحقق هدف مذکور نسبت به تکمیل و تامین تجهیزات بیمارستانی و مراکز بهداشتی و درمانی با اولویت بیمارستان‌های مناطق توسعه‌نیافته، مصارف هیات امنای ارزی و ارتقای سطح بیمه بیماران صعب ‌العلاج و افراد تحت پوشش نهادهای حمایتی خارج از روستاها و شهرهای بالای بیست هزار نفر جمعیت اقدام می‌شود. هرگونه پرداخت هزینه‌های نیروی انسانی نظیر حقوق و مزایا، اضافه کار، کمک‌های رفاهی، پاداش، فوق‌العاده‌های ماموریت، کارانه، بهره‌وری، مدیریت، نوبت ‌کاری، دیون و مانند آن و هزینه‌ های اداری نظیر اقلام مصرفی اداری و تامین اثاثیه و منصوبات اداری از این محل ممنوع است.

فصل هشتم : جریمه ها : ماده 42-43
برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, مهلت ارسال اظهار نامه ارزش افزوده,

قوانین مالیات بر ارزش افزوده : فصل هشتم ماده 37-38

موسسه فناوران رها فام چهارشنبه ۲۳ آبان ۰۳ | ۱۲:۲۶ ۱۳۰ بازديد
 
ماده ۳۷‌ تأخیر در پرداخت مالیات‌ها و عوارض موضوع این قانون در مواعد مقرر با رعایت مفاد ماده ‌(۱۹) قانون مالیات‌های مستقیم، موجب تعلق جریمه‌ای به ‏میزان دو‌درصد ‌(۲%)‌ در ماه، نسبت به مالیات و عوارض پرداخت‌نشده و مدت تأخیر از زمان انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات و عوارض، هریک که مقدم باشد، خواهد بود. تبصره- چنانچه مؤدی خارج از اراده خود امکان پرداخت مالیات و عوارض موضوع این قانون را در مواعد مقرر نداشته باشد، می‌تواند به هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی اعتراض نماید. در صورتی‌که ادعای مؤدی با ارائه اسناد و مدارک مثبته در هیأتهای حل اختلاف مالیاتی پذیرفته شود، جریمه مذکور بخشیده می‌شود.
ماده ۳۸ مالیات و عوارض‌ موضوع مواد (۷)، (۲۶) و (۲۸) این قانون و جریمه‌های مربوط به آنها پس از کسر کسورات قانونی، به ترتیب زیر توزیع می‌شود: ۱‌- یک‌نهم از مالیات‌ها و عوارض وصولی ماده‌(۷) و بندهای «الف» و «ب» ماده‌(۲۶) این قانون به‌عنوان مالیات سلامت به وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی اختصاص می‌یابد. ۲‌- باقی‌مانده، به نسبت مساوی سهم درآمد عمومی کشور و سهم شهرداری‌ها و دهیاری‌ها می‌باشد. سهم درآمد عمومی به عنوان مالیات به حساب خزانه‌داری کل کشور واریز می‌شود. سهم شهرداری‌ها و دهیاری‌ها به‌عنوان عوارض حسب مورد به حساب تمرکز وجوه اداره کل امور مالیاتی استان و حساب تمرکز وجوه وزارت کشور واریز می‌شود. تبصره‌- عوارض و جریمه‌های سهم شهرداری‌ها، دهیاری‌ها و روستاهای فاقد دهیاری موضوع این قانون به حساب‌های رابطی که بنا به درخواست سازمان و وزارت کشور توسط خزانه‌داری کل کشور حسب مورد به نام حساب تمرکز وجوه اداره کل مالیاتی استان و وزارت کشور افتتاح می‌گردد، واریز می‌شود. عوارض سهم شهرداری‌ها، دهیاری‌ها و روستاهای فاقد دهیاری و جریمه‌های متعلق به آن، درآمد دولت نبوده و سازمان موظف است صددرصد (۱۰۰%) آن را مطابق با مقررات ماده‌(۳۹) این قانون به صورت ماهانه به حساب‌های ذی‌ربط مذکور واریز نماید.

قوانین مالیات بر ارزش افزوده : فصل هشتم ماده 37-38
برچسب ها: استعلام ارزش افزوده, گواهی ارزش افزوده, ثبت اظهار نامه ارزش افزوده, مهلت ارسال اظها رنامه ارزش افزوده,
انجام امور مالیاتی موضوع مهمی است که صاحبان کسب و کار باید به آن توجه داشته باشند.
هر شخص پس از ثبت شرکت خود، حداکثر دو ماه فرصت دارد تا پرونده ای در سازمان امور مالیاتی کشور تشکیل و خدمات مالیاتی خود را انجام دهد. این کار به تشکیل ساختار مناسب در سازمان برای انجام امور مالیاتی کمک می کند. هر شرکت برای جلوگیری از جریمه مالیاتی، بایستی در پایان دوره های مشخص روندی قانونی را طی و به ارائه مدارکی همچون گزارش معاملات فصلی، اظهارنامه مالیاتی، اظهارنامه ارزش افزوده و لیست ماهیانه حقوق و دستمزد ها بپردازد.
موسسه حسابداری مالیاتی رهافام پیشرو در زمینه انجام امور مالیاتی، با هدف ارائه خدمات حسابداری در تهران و انجام امور مالیاتی در کلیه حوزه های کسب و کار اعم از بازرگانی ، خدماتی،پیمانکاری، تولیدی

تازه ترين مطالب

پربازديدترين مطالب

خلاصه آمار

  • مجموع نمایش‌ ۴,۰۱۵
  • مجموع بازدید ۲,۳۰۰
  • بازدید امروز ۴
  • بازدید دیروز ۴
  • مجموع مطالب ۸۴
  • مجموع نظرات ۰
  • افراد آنلاین ۱
سه شنبه ۲۴ شهریور ۰۵

من در شبكه هاي اجتماعي

نويسندگان

آرشيو

برچسب ها

پيوندها

پربحث ترين مطالب

محبوب ترين مطالب

فارسي بلاگ : رسـانه وبلاگ نويسان حرفـه اي